【单选题】
张三投资A公司（非上市公司）100万元，取得A公司100%的股权。两年后，张三将股份转让给李四，转让价格仍为100万元（无正当理由）。转让时A公司的净资产为150万元，转让给李四后，A公司分配股利50万元。则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为___
A. 50
B. 20
C. 10
D. 40
查看试卷，进入试卷练习
微信扫一扫，开始刷题
答案
B
解析
暂无解析
相关试题
【单选题】
下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是___。
A. 个人兼职取得的所得
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 单位因职工投稿在报社发表后给予职工奖励
D. 担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
【单选题】
王某2018年10月份开始筹划设立一家个体工商户，2019年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费30000元。该业务招待费应计入开办费的金额为___。
A. 15000
B. 0
C. 30000
D. 18000
【单选题】
个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的（）标准内的部分，从个人当期的应纳税所得额中扣除___。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 8%
【单选题】
企业年金个人缴费工资计税基数为本人( )。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资 ( ) 以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数___。
A. 当年月平均工资 200%
B. 上一年度月平均工资 200%
C. 当年月平均工资 300%
D. 上一年度月平均工资 300%
【单选题】
王某为一家私营有限公司的董事兼投资者，不在该私营企业任职，2018 年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税___元。
A. 11200
B. 14400
C. 16190
D. 17440
【单选题】
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过（）的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入___。
A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 50%
【单选题】
( )个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入___。
A. 3
B. 6
C. 9
D. 12
【单选题】
被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在（）日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明___。
A. 次月30日
B. 次月15日
C. 变更后15日
D. 变更后10日
【单选题】
对股权转让，被投资企业应当在董事会或股东会结束后（）内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料___。
A. 次月5日
B. 次月15日
C. 5个工作日
D. 5个工作日
【单选题】
酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行政法规的规定，应按照（）项目征收个人所得税___。
A. 经营所得
B. 财产转让所得
C. 财产租赁所得
D. 特许权使用费所得
【单选题】
个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照（）项目适用的规定计算缴纳个人所得税___。
A. 经营所得
B. 财产转让所得
C. 财产租赁所得
D. 特许权使用费所得
【单选题】
非上市公司实施符合条件的股权激励，本公司最近（）个月在职职工平均人数，按照股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前（）个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定___。
A. 3 3
B. 6 6
C. 12 12
D. 24 24
【单选题】
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用（）所得项目缴纳个人所得税。___
A. 财产转让所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 工资、薪金所得
D. 财产租赁所得
【单选题】
下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是___。
A. 个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
B. 员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
C. 员工因参加股票期权计划而取得的行权所得，与当月工资合并，一起按“工资、薪金所得”计税
D. 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，按股息所得缴纳个人所得税
【单选题】
根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是___
A. 分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B. 行权后的（非上市公司）股票转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C. 行权时的行权价与购买日公平市场价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D. 行权时的行权价与购买日公平市场价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
【单选题】
钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2018年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2018年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税___元
A. 27200
B. 32400
C. 37600
D. 40800
【单选题】
下列各项所得，不按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是___。
A. 个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
B. 行权时的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额
C. 转让限售股的所得
D. 股票增值权所得
【单选题】
股权转让收入虽明显偏低，以下不视为有正当理由的是___。
A. 能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响
B. 将股权转让给配偶
C. 将股权转让给赡养人
D. 将股权转让给侄子
【单选题】
下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，不正确的是___
A. 可以采用净资产核定法核定股权转让收入
B. 可以采用类比法核定股权转让收入
C. 被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入
D. 以非货币性资产出资方式取得的股权，按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值
【单选题】
某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的是___。
A. 王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税
B. 对王某取得的3000元股息，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税
C. 对王某转让量化股份取得的收入，按“工资、薪金所得”计征个人所得税
D. 王某取得量化股份时应计征个人所得税
【单选题】
下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，不正确的是___
A. 个人转让限售股取得的所得，免征个人所得税
B. 限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税
C. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
D. 个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税
【单选题】
自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准___。
A. 8000
B. 10000
C. 6000
D. 12000
【单选题】
创投企业选择年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照___项目计算缴纳个人所得税
A. 经营所得
B. 财产转让所得
C. 股息、利息所得
D. 偶然所得
【单选题】
纳税人享受继续教育专项附加扣除,接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报的信息不包括___
A. 证书名称、证书编号
B. 发证机关
C. 发证（批准）时间
D. 技能培训支出金额
【单选题】
纳税人享受个人所得税专项附加扣除的扣除时间，以下说法不正确的是___
A. 子女教育：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月
B. 继续教育：学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
C. 大病医疗：为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当月
D. 赡养老人：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
【单选题】
2019年王某在东方运输公司和太平洋保险公司同时任职，按规定他符合享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人五项个人所得税专项附加条件,以下王某处理不正确的是___
A. 王某选择东方运输公司办理子女教育、继续教育专项附加扣除，同时选择太平洋保险公司办理住房租金、赡养老人专项附加扣除。
B. 王某选择东方运输公司办理子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人专项附加扣除。
C. 王某选择太平洋保险公司办理子女教育、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人专项附加扣除。
D. 王某选择次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理子女教育、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人汇算清缴时申报扣除。
【单选题】
纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间不正确的是___
A. 住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月
B. 大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
C. 赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
D. 住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款约定还清的当月，扣除期限最长不得超过240个月。
【单选题】
张某和李某结婚后有2个小孩，都符合个人所得税专项附加扣除子女教育的有关规定，以下处理不正确是___
A. 张某选择子女一扣除1000元，子女二扣除500元，李某选择子女二扣除500元。
B. 张某选择子女一、子女二分别扣除1000元，李某不扣。
C. 张某选择子女一扣除1000元，李某选择子女二扣除1000元
D. 李某选择子女一扣除800元、张某选择子女一扣除200、子女二扣除1000元。
【单选题】
张某2019年1月分别参加中国境内法律专业和经济专业2个学历继续教育，同时在2019年获得注册会计师证书，2019年度张某可以享受继续教育专项附加扣除扣除___
A. 9600
B. 13200
C. 8400
D. 12000
【单选题】
2019年王小红处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育。10月王小红博士读书时取得律师资格证书，2019年王小红取得劳务报酬10万元，2019年可以享受个人所得税专项附加扣除扣除多少___
A. 3600
B. 12000
C. 8400
D. 0
【单选题】
张某和李某是夫妻两人，2019年2人同时有符合条件的大病医疗支出，夫妻双方选择都在张某一方扣除，扣除限额分别计算，合计最高扣除限额为___。
A. 8
B. 9.5
C. 16
D. 0
【单选题】
假设张某2019年末住院预缴住院费5万元，2020年初出院结算住院费15万元，张某申报办理大病医疗专项附时间正确的是___
A. 2020年3月1日-6月30日
B. 2021年3月1日-6月30日
C. 2020年1月1日-6月30日
D. 2021年1月1日-6月30日
【单选题】
父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，主贷款人为父母，住房贷款利息专项附加扣除正确的是___
A. 父母
B. 子女
C. 父母和子女都可以
D. 父母和子女都不可以
【单选题】
丈夫婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息专项附加扣除正确的是___
A. 只能由丈夫扣除
B. 可以选择由夫妻中一方扣除
C. 妻子不可以扣除
D. 父母可以扣除
推荐试题
【判断题】
陈某以人民币1万元从他人手中购得假币5万元，并通过其在某银行支行上班的朋友林某将全部假币替换，林某获得好处费1万元。一个月后，林某因涉嫌金融工作人员购买假币、以假币换取货币罪被公安机关抓获，林某足额赔偿了银行的损失。由于该案件已经破获，且银行无实际经济损失，依据《中国银监会关于修订银行业金融机构案件定义及案件分类的通知》规定，可以不纳入案件统计
A. 对
B. 错
【判断题】
某一银行客户经理虚假注册了一家壳公司，借助其自身岗位的便利条件为其自己注册的公司申请安装了POS机，利用平常工作中收集的客户身份信息，以其自身注册的公司为客户开立虚假收入证明申请信用卡，然后再通过壳公司的POS机刷信用卡套现，套出现金500万元用于民间借贷赚取利息收益。在发现问题以后，该银行立即向公安机关报案。依据《中国银监会关于修订银行业金融机构案件定义及案件分类的通知》规定，该银行应按照《银行业金融机构案件处置工作规程》开展案件调查、审结及后续处置工作
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》规定，银行业金融机构应当根据自身信息科技战略明确不能外包的职能。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关信息科技核心竞争力的职能不得外包
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》规定，银行业金融机构应当建立明确的服务目录、服务水平协议以及服务水平监控评价机制，并确保外包服务监控基础数据和评价结果的真实性和完整性，且数据至少需保存到服务结束后半年
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》规定，对于无法满足外包服务要求或发生重大事件的情况，银行业金融机构应当在充分评估其影响及制定退出计划的前提下，考虑主动要求服务提供商终止服务，情节特别严重的，可考虑取消准入资质，并报监管机构申请对其核准。对于关联外包，银行业金融机构不得因为关联关系而影响服务提供商退出机制的落实
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》规定，服务提供商在外包服务中存在违法违规、管理过失、服务质量低下并造成严重后果等问题，银监会定期向银行业发布服务提供商风险预警，公布机构名单、服务信息等，要求银行业金融机构禁止相关服务提供商承担银行业信息科技外包服务，禁止期至少为一年
A. 对
B. 错
【判断题】
2009年，XX银行发生一起科技外包人员窃取银行客户信息，伪造银行卡，在ATM机上盗取持卡人资金的案件。事情经过是：XX行与XX公司签订开发合同，开发银行ATM机监控软件，同时约定该软件由XX公司进行维护。2009年，维护人员上门维护ATM机监控系统，通过终端机将服务器有关客户数据库设置为共享状态，在终端机上操作数据库，插上U盘，拷取数据库中客户信息数据，拷出的数据库字段主要为“卡号、卡有效期、CVV等”。其中CVV为磁条安全验证码，是制卡的关键性安全认证标志。拷出的数据库记录经估算约十几万条。利用窃取的信息伪造银行卡，通过猜测银行卡密码，在ATM机上窃取持卡人资金，窃取人民币数十万元。依据《中国银监会关于印发银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》，这起案件主要原因是外包合同未包含涉及数据信息安全保密的条款，也未单独签订安全保密协议
A. 对
B. 错
【判断题】
XX城商行研发中心，外包人员访问本行计算机资源的身份认证工作有漏洞，对离职外包人员未及时调整访问权限。外包人员可随意携带笔记本电脑、3G网卡、移动存储介质等设备进出机房，甚至清洁工自行保管2张可24小时进入机房各区域的门禁卡，且长期有效。根据《中国银监会关于印发银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》，该城商行在外包服务安全管理方面需要改进
A. 对
B. 错
【判断题】
<FONT face=Verdana>XX银行核心系统长期以来一直依靠外包服务商进行开发。现正在使用的系统设计时最大日均处理能力为80万笔，但随着业务的发展，现日均处理能力要求达到210万笔，导致该行系统处理能力与系统负载之间缺口极大。而外包服务商已不再对该核心系统提供升级服务，并且该行自2009年起，没有购买维保服务。2010年，终于由于数据库引发逻辑故障，导致业务中断。而由于该行的技术人员不掌握该系统的核心技术，加之对外包服务商缺乏有效的管理，导致系统维修不及时，致使业务中断时间长达4小时20分钟，在全国引发了极大的声誉风险。根据《中国银监会关于印发银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》，银行业金融机构应当对外包服务过程进行持续监控，要求服务提供商建立阶段性服务目标及任务，并跟踪任务的执行情况，及时发现和纠正服务过程中存在的各类异常情况。</FONT>
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《商业银行风险监管核心指标（试行）》规定，单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15％；单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10％
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，农村合作银行、村镇银行、农村信用社、外国银行分行以及资产规模小于C亿元人民币的商业银行不适用流动性覆盖率监管要求
A. 对
B. 错
【判断题】
《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险
A. 对
B. 错
【判断题】
《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，商业银行监事会（监事）应当对董事会和高级管理层在流动性风险管理中的履职情况进行监督评价，至少每半年向股东大会（股东）报告一次
A. 对
B. 错
【判断题】
《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，流动性风险管理策略、政策和程序应当涵盖表内外各项业务以及境内外所有可能对其流动性风险产生重大影响的业务部门、分支机构和附属机构，并包括正常和压力情景下的流动性风险管理
A. 对
B. 错
【判断题】
《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定， 商业银行应当加强日间流动性风险管理，确保具有充足的日间流动性头寸和相关融资安排，及时满足正常和压力情景下的日间支付需求
A. 对
B. 错
【判断题】
《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，商业银行应当根据其流动性风险偏好，考虑压力情景的严重程度和持续时间、现金流缺口、优质流动性资产变现能力等因素，按照审慎原则确定优质流动性资产的规模和构成
A. 对
B. 错
【判断题】
为了落实《商业银行流动性风险管理办法（试行）》的相关要求，某商业银行建立了流动性风险管理委员会，由行长、副行长、风险总监等高级管理人员组成，负责审批流动性风险管理策略、偏好和程序，并承担流动性风险的最终责任
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《中国银监会办公厅关于印发银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法的通知》规定，案件是指银行业金融机构从业人员独立实施的，侵犯银行业金融机构或客户资金或其他财产权益的，涉嫌触犯刑法，已由公安、司法机关立案侦查或按规定应当移送公安、司法机关立案查处的刑事犯罪案件；由外部人员实施的案件不在通知规范范围之内
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《中国银监会办公厅关于印发银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法的通知》规定，案件责任人员范围应当根据相关岗位和业务条线的职责内容、管理权限、履职情况等因素予以认定
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《中国银监会办公厅关于印发银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法的通知》规定，案件问责方式可以合并使用，对于应当给予纪律处分的，可以以经济处理追加其他问责方式进行替代
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《中国银监会办公厅关于印发银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法的通知》规定，银行业金融机构离职人员对离职前的案件发生负有责任的，银行业金融机构应当做出责任认定，并报告监管机构，案件责任人仍在银行业金融机构任职的，应当将认定结果及拟处理意见移送离职人员现任职单位
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《中国银监会办公厅关于印发银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法的通知》规定，银行业金融机构对案件责任人员做出免责、从轻或减轻处理的责任认定，应当逐一提出处理意见和理由，并由案发层级机构向银行业监督管理机构报告
A. 对
B. 错
【判断题】
B银行为A银行在B省的省分行，C银行为B银行在C市的市分行。2014年2月C分行下属D储蓄所发生一笔金融案件，D储蓄所储户E某在账户上的人民币CD万元被他人非法转走。依据《银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法》规定，金融机构追究相关责任时，只需要对D储蓄所和C分行相关人员进行责任认定
A. 对
B. 错
【判断题】
甲银行于2014年3月发生一笔案件，甲银行拟对相关责任人进行问责。依据《银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法》规定，甲银行可以酌情以经济处理代替纪律处分
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《中国银监会办公厅关于加强银行业基层营业机构管理的通知》规定，商业银行应强化大额资金交易控制，严格执行业务办理人（客户或代办人）身份信息及大额转账实时核实制度，严禁越权办理
A. 对
B. 错
【判断题】
按照《中国银监会办公厅关于加强银行业基层营业机构管理的通知》规定，商业银行应严格执行前台经办人员与后台授权人员岗位分离制度，加强柜员号和密码管理，除人手不够或当班柜员临时请假外，严禁交叉使用
A. 对
B. 错
