17以下注册会计师针对主营业务收入实施的截止测试中，可以查找少计收入的有____答案

【多选题】

17以下注册会计师针对主营业务收入实施的截止测试中，可以查找少计收入的有___

A. 以销售发票为起点，从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录

B. 以账簿记录为起点，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证

C. 以发运凭证为起点，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录

D. 核对相关凭证和账簿记录的金额是否正确

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相关试题

【多选题】

18审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有___。

A. 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

B. 询问是否按期编制并向客户寄出对账单

C. 审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

D. 检查坏账准备的计提比例是否合理

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【多选题】

19审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有___

A. 隐匿营业收入

B. 虚增营业收入

C. 偷税漏税

D. 虚增利润

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【多选题】

20以下属于应收账款实质性审查内容的有___。

A. 取得或编制应收账款账龄分析表

B. 发函询证应收账款

C. 检查应收账款不相容职务的划分

D. 审查坏账准备的提取

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【多选题】

21销售与收款循环审计中，可以证明被审计单位销售业务真实发生的原始凭证有___

A. 顾客订购单

B. 销售单

C. 发运单

D. 验收报告

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【多选题】

22当同时存在下列___情况时，注册会计师可以采用消极的函证方式。

A. 重大错报风险评估为低水平

B. 涉及大量余额较小的账户

C. 预期不存在大量的错误

D. 没有理由相信被询证者不认真对待函证

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【多选题】

23根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有___。

A. 提出采购申请与批准采购申请

B. 批准采购申请与采购

C. 存货保管与发出

D. 验收与付款

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【多选题】

24被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有___。

A. 经营性租出固定资产

B. 融资租入固定资产

C. 已经提足折旧继续使用的固定资产

D. 单独计价入账的土地

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【多选题】

25注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有___

A. 较大金额的债权人

B. 所有的债权人

C. 在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人

D. 在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人

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【多选题】

26选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，主要与应付账款___目标相关。

A. 存在

B. 完整性

C. 权利和义务

D. 计价和分摊

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【多选题】

27下列选项中，验证应付账款是真实存在的，可通过___程序测试。

A. 对未列入本期的预付账款进行测试

B. 从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单

C. 函证应付账款重点是大额、异常项目

D. 对未列入本期的负债进行测试

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【多选题】

28在审查固定资产业务时发现被审计单位调增了一台设备的入账价值，对此审计人员认为比较合理的解释是___。

A. 该设备增加了改良装置

B. 同类设备的市场价格上升

C. 该设备已提足折旧但仍在使用

D. 该设备原入账价值由于某种差错而被少计

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【多选题】

29按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任___职务。

A. 存货的清查

B. 存货的记账

C. 存货的采购

D. 存货处置的申请

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【多选题】

30为了获取有关存货充分适当的审计证据，注册会计师实施监盘程序主要是针对存货的___认定。

A. 存在

B. 完整性

C. 权利和义务

D. 计价和分摊

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【多选题】

31在存货监盘过程中，最重要的两项工作是___。

A. 制定盘点计划

B. 实地观察存货盘点

C. 抽查存货

D. 编制审计工作底稿

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【多选题】

32在对存货进行监盘过程中，下列说法中错误的有___。

A. 注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货

B. 在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

C. 注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性

D. 注册会计师无须特别关注存货的移动情况

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【多选题】

33甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。审计人员认为存在缺陷的有___。

A. 财务专用章由专门指定的人员保管

B. 审批支出用的个人名章由审批人员个人保管

C. 每天下班后，签发支票使用的全部印鉴都集中存放在财务处的保险箱中

D. 保管财务专用章的人员出差时应将财务专用章交由财务负责人保管

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【多选题】

34监盘库存现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员有___。

A. 出纳员

B. 会计主管人员

C. 财务总监

D. 内部审计人员

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【多选题】

35关于库存现金的盘点，以下说法中不恰当的有___。

A. 审计人员无须亲自盘点

B. 库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

C. 库存现金存放于两处或两处以上的，也要同时盘点

D. 盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作

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【多选题】

36审计人员实施的下列各项实质性审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有___。

A. 检查银行存单

B. 检查银行存款余额调节表

C. 函证银行存款余额

D. 获取或编制银行存款余额明细表

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【多选题】

37以下关于函证银行存款的说法中正确的有___。

A. 函证对象包括零余额账户和已经结清的银行存款账户

B. 要求银行直接回函至会计师事务所

C. 是以被审计单位的名义发往开户银行

D. 目的是验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整

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【多选题】

38在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有___。

A. 银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账

B. 银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C. 银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D. 企业收到某公司的销货款，银行尚未入账

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【多选题】

39注册会计师在形成审计意见前，应当考虑的因素有___。

A. 是否已获取充分、适当的审计证据

B. 未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报

C. 评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制

D. 评价财务报表是否公允反映以及恰当提及或说明适用的财务报告编制基础

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【多选题】

40审计报告应当包括下列___要素。

A. ××公司审计报告

B. 管理层对财务报表的责任段

C. 注册会计师的责任段

D. 报告日期

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【多选题】

41以下情形，应出具保留意见的有___

A. 注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表就整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的错报

B. 注册会计师认为错报对财务报表产生的影响极为严重且具有广泛性

C. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性

D. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，其对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性

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【多选题】

42下列有关审计业务三方关系的表述中，正确的有___。

A. 审计业务的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者

B. 责任方与预期使用者不可能是同一方

C. 责任方可能是审计业务的委托人

D. 责任方不可能是预期使用者

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【多选题】

43下列有关被审计单位管理层责任的说法中，恰当的有___。

A. 被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

B. 被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

C. 被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员

D. 被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

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【多选题】

44注册会计师在执行X公司2014年度财务报表审计业务过程中发现的以下情况中，表明X公司违反截止认定的有___

A. X公司将2015年初才满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入

B. X公司将2014年末尚不满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入

C. X公司将2014年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2015年度营业收入

D. X公司没有将2014年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入

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【多选题】

45关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有___。

A. 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

B. 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证

C. 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证

D. 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

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【多选题】

46M注册会计师负责A公司2012年度财务报表审计工作，A公司下列事项中，违反计价和分摊认定的有___。

A. 将销售给甲公司的产品销售收入117万元记为11.7万元

B. 将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元

C. 应收丙公司货款60万元，由于丙公司已破产清算，该货款无法收回，但A公司未全额计提坏账准备

D. 将经营租入机器设备50万元计入A公司固定资产账户

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【多选题】

47下列有关获取审计证据的说法中，恰当的有___。

A. 检查文件记录不能提供可靠的证据

B. 检查有形资产可以为其存在提供可靠的审计证据

C. 观察所提供的审计证据仅限于发生时点，不能提供期间的证据

D. 分析程序能够提供可靠的审计证据

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【多选题】

48下列项目中，注册会计师根据被审计单位的具体情况可能实施函证程序的有___。

A. 应付账款

B. 交易性金融资产

C. 固定资产

D. 应收票据

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【多选题】

49下列各种做法中，能够降低检查风险的有___。

A. 恰当设计审计程序的性质、时间安排和范围

B. 限制审计报告用途

C. 审慎评价审计证据

D. 加强对已执行审计工作的监督和复核

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【多选题】

50下列有关审计风险的相关表述，正确的有___。

A. 审计风险模型中的审计风险是由检查风险和重大错报风险相加来确定的

B. 审计风险模型中的重大错报风险是注册会计师评估的认定层次的重大错报风险

C. 注册会计师通过实施实质性程序以降低重大错报风险

D. 可接受的审计风险与审计证据之间存在反向变动关系

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【多选题】

财务报表审计中审计报告的使用人包括___

A. 委托人

B. 债权人

C. 潜在投资者

D. 证券交易机构、税务、金融机构

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【多选题】

注册会计师审计的特点包括___

A. 双向独立

B. 强制审计

C. 有偿审计

D. 受托审计

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【多选题】

注册会计师在判断证据是否充分时，以下考虑正确的有___

A. 一般错报风险越大，则所需收集的证据的数量就越多

B. 越是重要的审计项目，注册会计师就越需要获取充分的审计证据以支持其审计意见

C. 在审计过程中发现舞弊或错误行为，则应相应减少审计证据的数量

D. 审计证据的质量高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可减少

E. 如果被审计单位的客户数量众多，交易频繁且数额较大，那么，就应该增加审计证据的数量

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【多选题】

函证程序可应用于___项目的审计

A. 由其他单位代为保管、加工或销售的存货与投资资产

B. 应收账款、应付账款、预付账款、预收账款

C. 应收票据、其他应收款

D. 应付债券、银行借款、银行存款

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【多选题】

51下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有___。

A. 在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性

B. 开具账单，是指向客户寄送事先连续编号的销售发票

C. 对于需要注销的坏账，应该获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计处理

D. 坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款

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【多选题】

52下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有___。

A. 从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证

B. 对应收账款余额实施函证

C. 检查应收账款明细账的贷方发生额

D. 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况

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【多选题】

53在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入的确认有密切关系的日期包括___。

A. 发票开具日期

B. 记账日期

C. 资产负债表日

D. 发货日期或提供劳务日期

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推荐试题

【单选题】

如列车用5s时间运行了100m，则列车速度为( )。 ___

A. 72km/h

B. 75km/h

C. 70km/h

D. 68km/h

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【单选题】

线路曲线外轨实设最大超高度，在双线上不得大于( )。 ___

A. 125mm

B. 135mm

C. 145mm

D. 150mm

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【单选题】

轨距尺由计量部门负责检定，周期为( )。 ___

A. 2个月

B. 3个月

C. 4个月

D. 5个月

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【单选题】

曲线轨距加宽应在整个缓和曲线内递减，递减率一般不大于( )。 ___

A. 1‰

B. 1.5‰

C. 2‰

D. 3‰

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【单选题】

曲线地段，未被平衡欠超高，一般应不大于（）。 ___

A. 50mm

B. 60mm

C. 75mm

D. 90mm

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【单选题】

碎石道床地段的无缝线路在进行维修作业的地区应按需要备足（）。 ___

A. 钢轨

B. 枕木

C. 道砟

D. 扣件

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【单选题】

无缝线路在进行维修作业的地段，起道前应先（）。 ___

A. 拨正线路方向

B. 方正轨枕

C. 补充道砟

D. 矫直钢轨

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【单选题】

无缝线路依处理钢轨（）方式不同，分温度应力式和放散温度应力式两种。 ___

A. 外部温度应力

B. 外部温度力

C. 内部温度力

D. 内部温度力

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【单选题】

曲线钢轨磨耗是随着（）。 ___

A. 曲线长度增大而增大

B. 曲线的半径减小而增大

C. 曲线半径的增大而增大

D. 曲线的转角的增大而增大

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【单选题】

不影响曲线钢轨磨耗的因素为（）。 ___

A. 线路坡度的大小

B. 机车牵引类型

C. 曲线半径

D. 曲线的长度

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【单选题】

无缝线路在锁定轨温以下时，钢轨内部产生（）。 ___

A. 拉应力

B. 压应力

C. 剪压力

D. 拉应力与压应力

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【单选题】

无缝线路钢轨温度的升高或下降的温度变化值影响钢轨内部的（）。 ___

A. 温度力

B. 温度应力

C. 剪应力

D. 剪切应力

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【单选题】

接头阻力由钢轨与接头夹板之间的摩擦阻力和螺栓（）提供。 ___

A. 抗拉力

B. 抗剪力

C. 抗弯力

D. 抗压力

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【单选题】

下列不属于无缝线路特点的为（）。 ___

A. 钢轨的重量大

B. 减少了钢轨接头

C. 钢轨内部产生温度力

D. 固定区钢轨不能自由伸缩

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【单选题】

温度应力式无缝线路的温度应力是靠（）来解决的。 ___

A. 自动放散

B. 定期放散

C. 轨道的框架

D. 轨道框架和道床阻力

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【单选题】

曲线轨距加宽递减如无缓和曲线，则在（）。 ___

A. 直线上递减，递减率一般不大于1‰

B. 直线和圆曲线各递减一半，递减率不大于1‰

C. 圆曲线上递减，递减率一般不大于1‰

D. 直线上递减，递减率一般不大于2‰

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【单选题】

当350＞R≥300m时，轨距加宽（）。 ___

A. 0mm

B. 5mm

C. 10mm

D. 15mm

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【单选题】

在铁路上距道口处（）设置司机鸣笛标(站内或站内道口两端不设)。 ___

A. 500~1000m

B. 600~1100m

C. 700~1200m

D. 800~1300m

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【单选题】

防爬支撑断面应不小于（ )。 ___

A. 120cm2

B. 130cm2

C. 140cm2

D. 150cm2

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【单选题】

车场线咽喉区道岔，为避免因其前后线路爬行影响到其本身的稳定，均应在前后各（）地段增加防爬设备。 ___

A. 60m

B. 65m

C. 70m

D. 75m

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【单选题】

半径为（）及以下的曲线和道岔导曲线，亦可安装轨距杆和轨撑两种加强设备。 ___

A. 150m

B. 300m

C. 350m

D. 500m

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【单选题】

库内线列车运行速度控制在（）以下。 ___

A. 3Km/h

B. 4Km/h

C. 5Km/h

D. 6Km/h

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【单选题】

杭州地铁停车库内线选用车挡为（）。 ___

A. 固定框架式

B. 月牙式固定车挡

C. 液压缓冲式车挡

D. 液压固定式车挡

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【单选题】

轨道上个别插人短轨时，车辆段场线不得小于（）。 ___

A. 4.5m

B. 6m

C. 7m

D. 12.5m

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【单选题】

螺旋道钉锚固时的温度宜保持在( )以上。 ___

A. 0℃

B. 10℃

C. 15℃

D. 22.5℃

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【单选题】

无缝线路旧钢轨应切割成不大于（）的短轨，以便于运输。 ___

A. 6m

B. 7m

C. 12.5m

D. 25m

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【单选题】

50kg/m钢轨轨端至第一螺栓孔中心距离为（）。 ___

A. 66mm

B. 76mm

C. 140mm

D. 150mm

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【单选题】

线路施工作业时，须在符合规定的（）领导下进行施工。 ___

A. 施工带班人员

B. 工班员工

C. 施工负责人

D. 施工联络人

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【单选题】

更换夹板在来车前，最低限度上足（）个螺栓。 ___

A. 0.2

B. 0.3

C. 0.4

D. 0.5

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【单选题】

为防止受电弓接触导线接触点落于工作面外，起道高度单股不得超过（）。 ___

A. 20mm

B. 30mm

C. 40mm

D. 50mm

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【单选题】

为防止电力机车脱弓，在不侵入建筑接近限界的情况下，拨道作业时，线路一侧拨道量年度累计不得大于( )。 ___

A. 120mm

B. 130mm

C. 140mm

D. 150mm

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【单选题】

调高垫板应垫在轨底与大胶垫之间，一般情况下，每处调高垫板不得超过（）。 ___

A. 两块

B. 三块

C. 四块

D. 五块

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【单选题】

无缝线路（seamless rail、continuous welded rail）是由许多根标准长度的钢轨焊接成为不小于的长钢轨连续铺设的轨道线路。 ___

A. 300m

B. 400m

C. 500m

D. 600m

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【单选题】

温度应力式无缝线路伸缩区长度根据计算确定，一般为（）。 ___

A. 50-100m

B. 40-100m

C. 30-100m

D. 20-100m

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【单选题】

无缝线路固定区长度根据线路及施工条件确定，最短不得短于（）。 ___

A. 40m

B. 50m

C. 60m

D. 70m

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【单选题】

定期放散温度应力式无缝线路根据当地轨温条件，把钢轨内部的温度应力每年调整放散（）次。 ___

A. 4～5

B. 3～4

C. 2～3

D. 1～2

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【单选题】

普通无缝线路因普遍设置缓冲区而使焊接长钢轨的长度限制在（）以内的无缝线路。 ___

A. 1～2

B. 2～3

C. 3～4

D. 4～5

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【单选题】

筒放散法是先封锁线路，然后将钢轨扣件全部松开，拆除长轨条端部的接头夹板，在长轨条底部每隔（）放置一滚筒。 ___

A. 5-10m

B. 10-15m

C. 15-20m

D. 20-25m

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【单选题】

钢轨伸缩调节器(Expansion Rail Joint)主要用于跨度大于（）的连续梁桥铺设的无缝线路上、以及道岔附近。 ___

A. 90m

B. 100m

C. 110m

D. 120m

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【单选题】

单线路基采用梯形路拱，拱高（）。 ___

A. 0.1m

B. 0.15m

C. 0.2m

D. 0.25m

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